中注协提示新承接上市公司客户较多事务所严守风险底线，确保审计质量|界面新闻 · 快讯

4月1日 ，中国注册会计师协会发文称，2022年以来
，多家备案从事证券服务业务的会计师事务所（以下简称事务所）被相关监管部门给予暂停经营业务或证券业务的行政处罚，上市公司变更审计机构的数量较以往年度大幅增加。部分事务所新承接的上市公司客户较多 ，个别事务所新承接的上市公司客户数量超过原有客户数量的20%
，业务规模的扩张对事务所的质量管理提出了更高要求 。中注协提示相关事务所要依据自身专业胜任能力承接业务，强化一体化管理 ，完善质量管理体系
，严守风险底线，确保审计质量。

一是依据自身专业胜任能力承接业务
。事务所要充分考虑上市公司业务复杂程度、业务风险等因素 ，评估自身胜任能力是否匹配；为业务分派具有适当胜任能力的项目合伙人和项目组成员
，保证其有充足的时间持续高质量地执行业务，避免超出胜任能力执业；委派具备适当胜任能力 ，包括充足的时间和适当的权威性的人员担任项目质量复核人员
，其应当是合伙人或类似职位的人员，胜任能力应当至少与项目合伙人相当；在执行审计业务过程中 ，要严格遵守相关职业道德要求，确保从实质上和形式上保持独立
，不得因任何利害关系影响职业判断，严格执行关键审计合伙人轮换要求。

二是强化一体化管理 。事务所要《会计师事务所一体化管理办法》要求 ，实现人员管理 、财务管理、业务管理
、技术标准和质量管理、信息化建设等五方面的统一管理
，投入资源推进新加入人员的整合；加大信息化建设投入，提升审计效率和审计质量；建立以质量为导向的考核机制 ，在全所范围内统一进行合伙人考核和收益分配；加强基础性标准体系建设
，提升内部治理能力和一体化水平，真正做到资源共享 、标准统一
、业务协同、利益一体
。

三是完善质量管理体系。事务所要正确理解质量管理准则相关要求 ，按照风险导向的理念
，设计并采取应对措施，以应对质量风险；针对新承接上市公司客户较多的情况 ，在事务所层面和项目层面建立事前 、事中
、事后全过程质量风险管理政策和程序
，在关键质量风险控制环节制定相应的管理控制措施与办法，确保所有质量管理环节都处于受控状态 ，从机制上防范执业风险，增强抵御质量风险的能力
，使质量管理体系能够支撑事务所健康持续发展 。